Налоговая всё активнее переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые, если видит признаки подмены штатных сотрудников. Итог — доначисление НДФЛ и страховых взносов, пени и штрафы. Опасно, когда самозанятый работает только на вас, по графику и за фиксированную ежемесячную сумму. Грамотный договор ГПХ и реальная самостоятельность исполнителя снижают риски.
Почему государство против
Самозанятые платят НПД по льготной ставке и не платят страховых взносов. Соблазн перевести штатных сотрудников в самозанятые, чтобы сэкономить, велик. Поэтому ФНС и трудовая инспекция следят за такими схемами особенно пристально — и суды чаще встают на сторону государства.
Объектом налога на профессиональный доход не признаются доходы по трудовому договору, а также доходы от услуг заказчику, который был работодателем самозанятого менее двух лет назад (ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). То есть бывшего работника нельзя сразу оформить как самозанятого исполнителя.
Признаки трудовых отношений
Самозанятый работает только на одного заказчика; ему платят фиксированную сумму регулярно «как зарплату»; он соблюдает график и подчиняется правилам внутреннего распорядка; за ним закреплено рабочее место; в договоре прописана трудовая функция, а не конкретный результат.
Суды смотрят на суть, а не на название документа. Если по факту это трудовые отношения, договор ГПХ переквалифицируют. На это прямо указывает Трудовой кодекс.
Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии признаны трудовыми, к ним применяются положения трудового законодательства (ст. 19.1 ТК РФ).
Чем грозит переквалификация
| Последствие | Что это значит |
|---|---|
| Доначисление НДФЛ 13% | За весь период «сотрудничества» |
| Страховые взносы | Около 30% от выплат + пени |
| Штраф за неуплату | До 40% от неуплаченных сумм |
| Штраф за подмену | Административная ответственность по КоАП РФ |
| Трудовые гарантии | Отпуска, больничные, выходные пособия работнику |
Как составить безопасный договор
Платите за результат, а не за процесс
В договоре — конкретный объём работ или услуг и результат, а не «выполнение трудовой функции» и не оклад.
Не привязывайте к графику и месту
Исполнитель сам решает, когда и где работать. Никакого подчинения распорядку.
Берите чек и акт на каждую оплату
Самозанятый обязан выдавать чек через приложение «Мой налог», к нему — акт выполненных работ. Это подтверждает реальность услуг.
Проверяйте статус и историю
Убедитесь, что человек не был вашим работником последние 2 года и сохраняет статус самозанятого на дату оплаты.
Проверим ваши договоры с самозанятыми
Оценим риски переквалификации, переработаем договоры ГПХ и подготовим позицию на случай проверки ФНС. Оставьте заявку.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Можно, но если он работает только на вас, по графику и за регулярную фиксированную сумму, риск переквалификации высок. Лучше, чтобы у исполнителя были и другие заказчики.
Нельзя в течение двух лет после увольнения — такие доходы прямо исключены из НПД законом. Это самая частая и грубая ошибка.
Заказчик (бизнес). Именно ему доначисляют НДФЛ, взносы, пени и штрафы, а самозанятому могут вернуть уплаченный НПД.
Чек подтверждает оплату, но акт фиксирует, что и когда сделано. В связке чек + акт + договор защита надёжнее.
Помогают: разовый характер работ, оплата за результат, отсутствие графика и рабочего места, наличие у исполнителя других клиентов и собственного оборудования.