Большинству небольших ИП выгоднее всего УСН или патент, а тем, кто работает в одиночку без сотрудников — самозанятость (НПД) с минимальной ставкой. Главная ошибка — по инерции остаться на ОСНО с НДС. Режим стоит выбирать под доход, расходы и наличие работников, а сменить его можно, как правило, только с начала года.
Какие режимы доступны ИП
У ИП есть выбор из нескольких систем: общая (ОСНО), упрощённая (УСН), патентная (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость) и автоматизированная упрощёнка (АУСН) в отдельных регионах. От выбора зависит ставка, объём отчётности и то, нужно ли платить НДС.
Упрощённая система налогообложения применяется наряду с иными режимами и предусматривает объект «доходы» (ставка до 6%) либо «доходы, уменьшенные на расходы» (ставка до 15%), при этом регионы вправе снижать ставки (гл. 26.2 НК РФ, ст. 346.20).
Сравнение режимов
| Режим | Ставка | Кому подходит |
|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% / 6% | Без работников, доход до лимита, услуги и продажа своего |
| УСН «Доходы» | до 6% | Мало расходов, услуги, высокая маржа |
| УСН «Доходы минус расходы» | до 15% | Торговля, производство с большими расходами |
| Патент (ПСН) | фикс. сумма | Розница, бытовые услуги, общепит |
| ОСНО | НДФЛ + НДС | Крупный бизнес, работа с НДС-контрагентами |
У каждого спецрежима есть ограничения по годовому доходу и числу сотрудников. Превысите лимит — слетите на ОСНО задним числом и доплатите НДС. Лимиты ежегодно индексируются, проверяйте актуальные значения.
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Это главный выбор для большинства ИП. Простое правило: если расходы превышают примерно 60–65% от выручки и их можно документально подтвердить — выгоднее «Доходы минус расходы». Если вы оказываете услуги с минимальными затратами — берите «Доходы», там и учёт проще.
На УСН «Доходы» налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы — иногда до нуля, если ИП без работников. Это серьёзная экономия, о которой многие забывают.
Как выбрать и перейти
Оцените доход и расходы
Прикиньте годовую выручку, долю расходов и количество сотрудников — это отсечёт неподходящие режимы.
Проверьте, с кем работаете
Если клиенты — компании на ОСНО, которым важен вычет по НДС, патент и УСН могут оттолкнуть их. Иногда выгоднее ОСНО.
Подайте уведомление
На УСН — в течение 30 дней с регистрации или до 31 декабря на следующий год. Патент оформляется заявлением минимум за 10 дней до начала деятельности.
Совмещайте, если выгодно
ИП может совмещать патент с УСН — например, патент на розницу и УСН на оптовые продажи.
Подберём выгодный налоговый режим
Рассчитаем налоговую нагрузку по каждому режиму под ваши цифры и поможем оформить переход без потерь. Оставьте заявку.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
УСН меняют, как правило, только с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Патент можно взять или прекратить в течение года, а на НПД и обратно переходить относительно свободно.
Зависит от дохода. Патент — фиксированная стоимость: если реальный доход выше потенциального, патент выгоднее. При низком или нестабильном доходе чаще выгоднее УСН.
Да, фиксированные взносы за себя платят все ИП независимо от режима, кроме НПД. Но на УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог.
Когда ваши основные клиенты — плательщики НДС и им нужен вычет, либо когда вы превысили лимиты спецрежимов.
АУСН — автоматизированный режим без деклараций и взносов, но с повышенной ставкой и доступен только в ряде регионов и при жёстких лимитах.