Проверки бывают камеральные (по декларации, без выезда) и выездные (инспекторы приходят к вам). У вас есть конкретные права: знать предмет проверки, получать копию решения, давать пояснения. Не давайте лишних документов и пояснений сверх запрошенного и фиксируйте все требования письменно.
Какие бывают проверки
Камеральная проверка проходит автоматически по каждой поданной декларации — инспектор сидит у себя и сверяет цифры. Вы её обычно даже не замечаете, пока не придёт требование о пояснениях. Выездная — другое дело: инспекторы приезжают к вам, изучают документы, опрашивают, иногда осматривают помещения.
Выездную просто так не назначают — для бизнеса разработаны критерии риска, и налоговая приходит туда, где видит признаки нарушений: низкая нагрузка, убытки несколько лет подряд, работа с сомнительными контрагентами.
Камеральная налоговая проверка регулируется ст. 88 НК РФ и проводится в течение трёх месяцев со дня подачи декларации. Выездная проверка регулируется ст. 89 НК РФ, по общему правилу длится не более двух месяцев и не может проводиться чаще двух раз за год по одним и тем же налогам.
Ваши права и что нельзя налоговой
Знать предмет и период проверки, получать копии всех решений и актов, давать письменные пояснения, заявлять возражения на акт и обжаловать результаты. Налоговая не вправе требовать документы, не относящиеся к предмету проверки, и не может проводить выездную проверку без решения руководителя инспекции.
Если у инспектора нет на руках решения о проведении выездной проверки или он требует то, что не относится к делу, вы вправе вежливо, но твёрдо отказать и зафиксировать это письменно.
Сроки проверок
| Вид проверки | Срок | Период охвата |
|---|---|---|
| Камеральная | 3 месяца | Одна декларация |
| Выездная | До 2 месяцев (с продлением до 6) | До 3 лет |
| Возражения на акт | 1 месяц на подачу | — |
Как себя вести: пошагово
Проверьте основание
Попросите решение о проведении выездной проверки или письменное требование. Без документа никаких действий.
Давайте только запрошенное
Передавайте документы по описи, ровно по списку из требования. Лишнего не показывайте.
Фиксируйте всё письменно
Пояснения давайте в письменном виде с отметкой о получении. Устные договорённости к делу не пришьёшь.
Подайте возражения на акт
Если не согласны с выводами — в течение месяца подайте письменные возражения, а при необходимости обжалуйте решение в вышестоящий орган и суд.
К вам пришла налоговая проверка?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО сопроводят проверку, проверят законность требований и подготовят возражения. Оставьте заявку — поможем защитить бизнес.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Выездная проверка начинается с решения, которое вам вручают. Но при выездной инспекторы могут приехать без отдельного уведомления о дате визита.
При выездной проверке — да, в рабочее время. Осмотр проводится в присутствии понятых и оформляется протоколом.
За непредставление документов в срок предусмотрен штраф по ст. 126 НК РФ. Но требовать вправе только относящееся к предмету проверки.
По общему правилу — три календарных года, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Да. Сначала подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, затем при необходимости иск в арбитражный суд.