Дробление — это когда единый бизнес искусственно делят на несколько ИП и ООО, чтобы остаться на спецрежимах и не платить НДС с налогом на прибыль. Налоговая объединяет такие компании и доначисляет налоги по общей системе плюс штрафы и пени. Защита — реальная деловая цель и самостоятельность каждой компании.
Что такое дробление
Представьте: бизнес растёт, выручка приближается к лимиту УСН, и предприниматель открывает второе ООО на жену, третье на партнёра — чтобы выручка делилась и все оставались на упрощёнке. Если за этим нет реальной деловой логики, а единственная цель — сэкономить на налогах, это и есть дробление. Налоговая такие схемы вычисляет и объединяет всё в один бизнес.
Статья 54.1 НК РФ запрещает уменьшать налоговую базу за счёт искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Основной целью сделки не может быть неуплата налога. На основании этой нормы и судебной практики налоговые органы объединяют искусственно раздробленные компании и доначисляют налоги так, будто бизнес единый.
Опасные признаки
Один и тот же руководитель и владельцы, общий персонал и бухгалтерия, единые телефоны, сайт, склад и вывеска, расчёты между «своими» по нерыночным ценам, отсутствие у новых фирм собственных ресурсов. Чем больше совпадений — тем выше риск, что компании признают единым бизнесом.
Сам по себе факт, что у одного человека несколько компаний, не запрещён. Проблема возникает, когда они только на бумаге разные, а по сути работают как один организм исключительно ради налоговой экономии.
Чем грозит
| Последствие | Суть |
|---|---|
| Доначисление налогов | НДС и налог на прибыль за весь период |
| Пени | За всё время недоплаты |
| Штраф | До 40% от неуплаченной суммы при умысле |
| Уголовная ответственность | При крупном размере недоимки |
При умышленном уклонении в крупном и особо крупном размере возможна ответственность по ст. 199 УК РФ для организаций или ст. 198 УК РФ для ИП. Поэтому к структурированию бизнеса нужно подходить серьёзно.
Как снизить риски
Сформулируйте деловую цель
Разделение должно объясняться бизнес-логикой: разные направления, рынки, продукты, а не только налоговой экономией.
Обеспечьте самостоятельность
У каждой компании — свои сотрудники, помещения, оборудование, счета, реальный документооборот.
Работайте по рыночным ценам
Сделки между связанными компаниями оформляйте на условиях, как с независимыми контрагентами.
Проведите аудит структуры
До прихода проверки оцените риски с юристом и устраните самые явные признаки дробления.
Боитесь, что вашу структуру признают дроблением?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО проведут аудит вашей бизнес-структуры, оценят риски и помогут защититься от доначислений. Оставьте заявку.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Нет. Владеть несколькими ИП и ООО законно. Незаконно — искусственно дробить единый бизнес исключительно ради налоговой экономии.
Общие сотрудники, единые IP-адреса и телефоны, один сайт и склад, расчёты между своими, показания работников и контрагентов.
Доначислением НДС и налога на прибыль за весь период, пенями и штрафом до 40%, а при крупных суммах — уголовной ответственностью.
Показать реальную деловую цель разделения, самостоятельность каждой компании, собственные ресурсы и рыночные расчёты между ними.
Государство периодически вводит меры по добровольному отказу от схем дробления. Условия нужно уточнять в актуальном законодательстве и у юриста.