ИП на УСН «доходы» и на патенте может вычесть из налога уплаченные страховые взносы. Без работников — уменьшают налог на всю сумму взносов, иногда до нуля. С работниками — не более чем наполовину. Фиксированные взносы уменьшают налог даже без фактической оплаты по новым правилам — за тот год, к которому относятся.
Какие взносы можно вычесть
Каждый ИП платит за себя фиксированные страховые взносы — это обязательная сумма независимо от дохода. Плюс, если доход за год превысил 300 тысяч рублей, добавляется 1% с суммы превышения. Вот эти взносы и можно вычесть из налога.
Если у вас есть наёмные работники, в вычет идут ещё и взносы, которые вы платите за них. Но тут уже действует ограничение по сумме, о котором ниже.
Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ позволяет налогоплательщикам на УСН «доходы» уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы. ИП без работников уменьшают налог без ограничения, ИП-работодатели и организации — не более чем на 50%.
Сколько можно уменьшить
ИП без работников может уменьшить налог хоть до нуля — если взносы больше или равны налогу, платить вообще ничего не придётся. А вот ИП с работниками и ООО могут срезать максимум половину налога, даже если взносов заплатили больше.
С 2023 года появилось важное удобство: фиксированные взносы ИП за себя уменьшают налог за тот год, к которому они относятся, даже если фактически вы их ещё не перечислили. Главное — подать уведомление об уменьшении.
УСН и патент: разница
| Режим | ИП без работников | ИП с работниками |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | До 100% налога | До 50% налога |
| Патент | До 100% стоимости | До 50% стоимости |
| УСН «доходы минус расходы» | Взносы в расходы | Взносы в расходы |
На объекте «доходы минус расходы» вычета из налога нет — там взносы просто включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу. Это менее выгодно, но тоже работает.
Как всё оформить правильно
Посчитайте сумму взносов за период
Фиксированные за себя плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч, плюс взносы за работников.
Подайте уведомление об уменьшении
На патенте — отдельное уведомление в налоговую. На УСН взносы отражаются в авансовых расчётах и декларации.
Уменьшайте авансы поквартально
Не ждите конца года — вычитайте взносы при расчёте каждого авансового платежа, чтобы не переплачивать в течение года.
Проверьте лимит
Если есть работники, убедитесь, что уменьшили налог не более чем наполовину.
Хотите законно срезать налог до минимума?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО проверят ваши взносы, посчитают вычет и помогут подать уведомления вовремя. Оставьте заявку — не дадим переплатить.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Да, если вы ИП без работников и сумма взносов больше или равна налогу. В этом случае платить налог не нужно вовсе.
Фиксированные взносы за себя теперь уменьшают налог за соответствующий год даже до их фактической уплаты. А вот взносы за работников нужно сначала перечислить.
Да, с 2021 года стоимость патента можно уменьшить на взносы по тем же правилам, что и УСН. Нужно подать уведомление.
Уменьшают налог взносы того периода, к которому они относятся. Прошлогодние взносы текущий налог не сократят.
Остаток переносится на следующие отчётные периоды внутри года. К концу года вся сумма должна быть учтена.