Налоговые каникулы — это ставка 0% на два налоговых периода для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте. Подходят не всем: нужны производственная, социальная, научная сфера или бытовые услуги и действующий региональный закон. Льгота продлена федерально, но каждый регион решает сам.
Что такое налоговые каникулы
Это право платить налог по ставке 0% в течение двух налоговых периодов подряд. То есть первые два года работы вы не платите налог по УСН или за патент. Цель государства — поддержать тех, кто только начинает своё дело в социально значимых сферах.
Важно понимать: каникулы освобождают только от налога по упрощёнке или патенту. Страховые взносы за себя и работников платить всё равно нужно, отчётность тоже сдаётся.
Право регионов устанавливать нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП закреплено в п. 4 ст. 346.20 НК РФ (для УСН) и п. 3 ст. 346.50 НК РФ (для патента). Льгота применяется к деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг.
Кто имеет право
Каникулы дают только тем, кто: впервые зарегистрировался как ИП после вступления в силу регионального закона, работает в льготной сфере и применяет УСН или патент. Если вы когда-то уже были ИП и закрылись — повторная регистрация чаще всего права не даёт.
Подходящие сферы — это производство, наука, социальные и бытовые услуги, а в некоторых регионах ещё и гостиничный бизнес. Конкретный перечень кодов ОКВЭД устанавливает регион в своём законе.
Условия и ограничения
| Условие | Требование |
|---|---|
| Статус | Впервые зарегистрированный ИП |
| Режим | УСН или патент |
| Сфера | Производство, наука, соцуслуги, быт |
| Доля льготного дохода | Не менее 70% от всех доходов |
| Срок | Два налоговых периода подряд |
Если доля доходов от льготного вида деятельности упадёт ниже 70%, право на нулевую ставку теряется, и налог придётся пересчитать по обычной ставке.
Как получить льготу
Проверьте региональный закон
Каникулы действуют, только если их ввёл ваш регион и они не истекли. Найдите закон субъекта о налоговых каникулах.
Убедитесь, что ваш ОКВЭД в списке
Сверьте основной вид деятельности с льготным перечнем в региональном законе.
Выберите УСН или патент
На общей системе каникул нет. При регистрации или сразу после подайте уведомление о выбранном режиме.
Примените ставку 0% в отчётности
На УСН укажите нулевую ставку в декларации, на патенте — в заявлении на патент. Никакого отдельного разрешения получать не нужно.
Хотите проверить, положены ли вам каникулы?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО сверят ваш регион, ОКВЭД и режим и подскажут, как законно не платить налог два года. Оставьте заявку.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Два налоговых периода подряд. Для УСН это два календарных года, для патента — два срока действия патентов подряд.
Да, страховые взносы за себя и за работников платятся в полном объёме. Освобождение касается только налога по УСН или патенту.
Каникулы для впервые зарегистрированных. Если вы закрывали ИП и открыли заново, право обычно не возникает, хотя есть спорные ситуации с давно закрытыми ИП.
Нет. Каждый регион вводит их своим законом и определяет сроки и виды деятельности. В некоторых регионах их уже нет.
Отдельного заявления нет. Вы просто применяете ставку 0% в декларации по УСН или указываете её в заявлении на патент.