Патент — это когда вы платите налог не с реального дохода, а с потенциально возможного, который заранее назначил регион. Подходит ИП без сотрудников или с небольшим штатом и оборотом до 60 млн в год. Заявление подаётся за 10 дней до старта, а стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы.
Что такое патент простыми словами
Представьте, что налоговая говорит вам: «Парикмахер в вашем районе зарабатывает примерно столько-то в год. С этой суммы заплатите 6% — и работайте спокойно, сколько бы вы на самом деле ни заработали». Вот это и есть патент. Вы платите фиксированную сумму, а сколько реально пришло на счёт — ваше дело. Заработали больше расчётного — отлично, налог не вырастет.
Главный плюс — простота. Не нужно сдавать декларацию по этому налогу, не нужно считать прибыль, доходы минус расходы и прочую бухгалтерию. Купили патент — и спокойно работаете весь его срок (от месяца до года).
Патентная система налогообложения регулируется статьями 346.43–346.53 НК РФ. Налоговая ставка по общему правилу — 6% от потенциально возможного к получению дохода (ст. 346.50 НК РФ). Применять ПСН вправе только индивидуальные предприниматели.
Кому подходит, а кому нет
Патент создан для конкретных видов деятельности — их список устанавливает каждый регион на основе федерального перечня. Это бытовые услуги, розница на небольших площадях, общепит, перевозки, репетиторство, ремонт, парикмахерские и десятки других направлений.
Патент не подойдёт, если у вас больше 15 наёмных работников, доход за год превысил 60 млн рублей или вы торгуете маркированными товарами вроде лекарств, обуви и меховых изделий. Превысите лимит — слетите с патента задним числом и доплатите налоги по основной системе.
Если вы продаёте что-то оптом, работаете по договорам поставки или ваш бизнес — это ООО, патент вам недоступен. Он только для ИП.
Сколько стоит и как считается
Стоимость не зависит от вашей реальной выручки. Берётся потенциальный доход, установленный регионом для вашего вида деятельности, и умножается на 6%. Дальше из этой суммы можно вычесть уплаченные страховые взносы — иногда патент выходит почти бесплатным.
| Параметр | Как влияет |
|---|---|
| Вид деятельности | У каждого свой потенциальный доход в регионе |
| Срок патента | От 1 до 12 месяцев в пределах календарного года |
| Регион и муниципалитет | Суммы сильно отличаются по территориям |
| Физпоказатель | Площадь, число работников, транспорт |
Точную сумму удобно проверить через калькулятор на сайте ФНС — там подставляете регион, вид деятельности и срок.
Как перейти: пошагово
Проверьте свой вид деятельности
Убедитесь, что он есть в региональном законе о ПСН и вы вписываетесь в лимиты по работникам и доходу.
Подайте заявление по форме 26.5-1
Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента — в налоговую по месту ведения деятельности.
Получите патент
Налоговая выдаёт его в течение 5 рабочих дней либо присылает отказ с причиной.
Оплатите и уменьшите на взносы
Подайте уведомление об уменьшении налога на сумму страховых взносов — и заплатите остаток в установленные сроки.
Сомневаетесь, что патент вам подходит?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО проверят ваш вид деятельности, посчитают выгоду разных режимов и помогут подать заявление без ошибок. Оставьте заявку — разберём вашу ситуацию.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Да, это частая и удобная схема. На патент переводят один вид деятельности, а всё остальное держат на УСН. Главное — следить за общим лимитом дохода в 60 млн рублей по обоим режимам.
По самому патенту декларация не сдаётся. Но вы обязаны вести книгу учёта доходов и сдавать отчётность по работникам, если они есть.
Раньше за это снимали с режима, теперь начисляют пени и требуют доплату, но право на патент сохраняется. Лучше платить вовремя, чтобы не копить пени.
Да, при досрочном прекращении деятельности налог пересчитывается исходя из фактического срока работы, а переплату можно вернуть или зачесть.
Сколько угодно — по разным видам деятельности и даже в разных регионах. Каждый оформляется отдельным заявлением.