На УСН два варианта: платить 6% со всех доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если расходов мало (услуги, фриланс) — берите «доходы». Если расходы съедают больше 60–65% выручки (торговля, производство) — выгоднее «доходы минус расходы». Объект можно менять раз в год.
Чем отличаются два объекта
Упрощёнка — это два совершенно разных способа считать налог, хоть и называются одинаково. В первом случае вы смотрите только на доходы: пришло на счёт сто рублей — заплатили шесть. Расходы вообще не считаете, бухгалтерия минимальная.
Во втором случае вы берёте доходы, вычитаете подтверждённые расходы и с этой разницы платите 15%. Звучит выгоднее, но есть нюанс: каждый расход нужно подтвердить документами и он должен быть в разрешённом списке. Купили товар без чека и договора — в расходы его не поставите.
Согласно ст. 346.20 НК РФ ставка по объекту «доходы» — 6%, по объекту «доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать эти ставки. Перечень расходов, которые можно учесть, закрытый и приведён в ст. 346.16 НК РФ.
Когда что выгоднее
Есть простое правило. Посчитайте, какую долю выручки у вас занимают расходы. Если расходы составляют меньше 60% — почти всегда выгоднее «доходы» с 6%. Если больше 65% — выгоднее «доходы минус расходы». Между этими значениями — серая зона, считайте под конкретные цифры.
На объекте «доходы минус расходы» есть подвох: даже если вы сработали в убыток, придётся заплатить минимальный налог — 1% от всех доходов. Это часто удивляет начинающих предпринимателей.
Сравнение в таблице
| Критерий | Доходы (6%) | Доходы минус расходы (15%) |
|---|---|---|
| Кому подходит | Услуги, IT, аренда | Торговля, производство |
| Учёт расходов | Не нужен | Нужны документы |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов |
| Сложность учёта | Низкая | Выше |
| Уменьшение на взносы | Да, напрямую | Взносы в расходы |
Как выбрать и сменить объект
Посчитайте долю расходов
Возьмите реальные или прогнозные цифры за год и прикиньте, сколько уходит на закупки, аренду, зарплату.
Проверьте, подтверждаются ли расходы
Без накладных, актов и чеков расходы в учёт не возьмут — тогда объект «доходы минус расходы» теряет смысл.
Учтите взносы
На «доходах» страховые взносы напрямую уменьшают сам налог — иногда до нуля. Это сильный аргумент для ИП без работников.
Смените объект с нового года
Подайте уведомление в налоговую до 31 декабря — менять объект можно только раз в год, с начала следующего.
Не уверены, какой объект УСН выгоднее именно вам?
Юристы ЗАКОН·ПРОСТО просчитают оба варианта на ваших цифрах и помогут оформить переход без переплаты налога. Оставьте заявку — посчитаем выгоду.
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.
Частые вопросы
Нет. Объект меняется только с 1 января следующего года, и уведомление нужно подать до 31 декабря текущего.
Те, которых нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. Например, представительские расходы и некоторые виды штрафов учесть не получится.
Чаще «доходы минус расходы», потому что закупка товара — большая статья расходов. Но если наценка очень высокая, считайте оба варианта.
Да. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с работниками и ООО — не более чем наполовину.
Да, регионы снижают 6% до 1% и 15% до 5% для отдельных видов деятельности. Проверьте закон своего региона.